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10 月 2020

記帳報稅常見問題

記帳報稅常見問題 2560 1709 admin

進項憑證之種類與說明(轉載富登會計事務所)

進貨

與公司銷售貨物或勞務有關之統一發票、收據。

薪資支出

支付員工之各項酬勞(包括臨時性員工)。如薪金、獎金、津貼、加班費(應稅部分)等。憑證為薪資印領清冊、加班記錄表。※需注意扣繳所得稅款之情形

租金支出

支付租用營業場所或辦公設備之費用(包括倉庫、門市部等)。憑證為統一發票、收據及租賃合約書。※需注意扣繳所得稅款之情形

文具用品

購買筆、紙張……等文具支出。憑證為統一發票、收據。

旅費支出

應提示相關證明與公司業務有關。如膳宿費、交通費等。憑證為出差旅費報告書(需出差人蓋章)、旅館、飯店、交通公司出具之統一發票、收據。

運費支出

支付快遞費或貨運公司、輪船公司、航空公司、鐵路局等費用。憑證為統一發票、收據、托運單。

郵電費用

購買郵票及公司使用之電話、電報費用。憑證為購買郵票證明、電信公司收據。

修繕費

公司業務車輛、辦公設備、辦公室之水電設備及屋頂、牆壁、地板等之維修。憑證  為統一發票、收據。 (金額超過80,000元原要列未攤銷費用,分期攤提)

廣告費用

與公司業務有關之報章雜誌廣告、傳單、海報、贈送樣品、廣播、電視、彩牌等。憑證為統一發票、收據及廣告樣張。

捐贈費用

對國防、政府(無限額規定)、公職人員後選人、政黨、教育及慈善機構、文化公益團體(有限額規定)之捐贈。憑證為受贈人出具之收據。

交際費用

與客戶用餐、贈送花圈、花籃、盆景、禮品等支出。憑證為統一發票、收據。有限額規定

水電瓦斯

營業地址(包括倉庫、門市部等)支付之水電費及瓦斯費。憑證為統一發票、收據。

保險費用

支付勞健保費用、為員工投保之團體壽險、車輛、營業場所之保險等。憑證為統一發票、收據。

研究發展

為研究新產品、改進生產技術等支付之費用。憑證為統一發票、收據。

訓練費用

為培育受雇員工、辦理或指派參加與公司業務相關之訓練費用。憑證為統一發票、收據。

稅捐

屬公司動產、不動產所支付之費用。憑證為完納後收據。

燃料費用

中油加油及製造所耗之燃料油等。憑證為統一發票、收據。

利息費用

購置動產或不動產(屬公司名義)或為公司營業所需貸入款項而支付之利息。憑證為統一發票、收據。

其他費用

凡一切與公司本業有關之支出。如報費、公會費等。憑證為統一發票、收據。

進項憑證應載明公司抬頭、統一編號。

依營業稅法與營利事業查準辦法規定費用支出應與公司業務有關。

進項憑證內容應以中文為主,如以代號表示應附註說明。

認識課徵營業稅方式

一、使用發票營業人

項目

一般營業人

零稅率

營業人

銷售額x 5%=銷項稅額

銷售額 x 0%
非營業人

銷售額=當期開立統一發票總額/1.05
銷項稅額=銷售額 x 5%

稅額計算

銷項稅額-(可扣抵進項稅額+留抵稅額)
 >0→應納稅額 <0→留抵稅額

申報期限

以(每二個月為一期)分別於每年單月之15日前申報(無論有無銷售額,均應向主管稽徵機關申報)

得申請以每月為一期申報

(人工申報需檢附)

1、統一發票購買證。

2、購買之統一發票(截角)。

3、統一發票明細表。

4、銷售額與稅額申報書。

5、營業稅繳款書。

6、可扣抵之進項憑證。

同左

1、零稅率銷售額清單。

2、貨物外銷:

統一發票收執聯。

3、勞務外銷:

結匯證實書、水單。

4、科學園區、免稅出口區、保稅工廠等:統一發票扣抵聯。

5、國際運輸:國外客貨收入清單或銷售契約影本。

6、修繕國際運輸用之船舶等:出口 報單或修繕契約影本等。

7、非經海關於申報營業稅後檢附零稅率清單、非經海關執據及401申報書送至所屬國稅局。

1、按憑證類別及固定資產、進貨費用等分月分別裝冊編號。

2、每冊裝訂100張,編號自00~99。

同左

稅捐機關每月依據自動報繳資料,進行電腦自動勾稽查核,異常資料由稅捐處稅務員進一步比對查核,有短漏報虛列進項時通知補稅罰款。

二、免用發票 (小規模營業人)

係稅捐機關依營業場所、營業狀況查定其銷售額繳稅,無需自動報繳。採核定方式課徵,每三個月為一期,營業稅率為1%。

營利事業所得稅申報繳稅方式

申報方式

營業額

課稅所得計稅

繳納稅款

限全年營業收入三仟萬元以下

申報按擴大書面審核標準純益率計算,一般為6%

例:營業收入30,000,000×6%=1,800,000

自行計算繳納 1,800,000×20%

=360,000元

申報查帳

全年營業收入三仟萬以上

依據帳載損益課徵營所稅,國稅局調帳查核結果調整增補稅款。

申報後由國稅局查帳結果增補稅款

稅務簽證

全年營業收入三仟萬以上

1.依會計師查核結果課稅所得額,計算應納營所稅

2.憑證可供查對。

3.帳簿完備

國稅局核閱簽證報告書或工作底稿

新成立公司稅務問題?

新成立公司稅務問題? 2560 1707 admin
公司登記地點稅金及費用變化?

新型態的創業者在初期根本不需要租辦公室或是承租地點不給登記,就把公司登記在自己或親友家裡,所以就需了解清楚登記地址的稅金會有什麼變化?會多出那些費用來?

房屋稅

1.自住或公益出租人-房屋稅率為現值1.2%。

2.其他住家-房屋稅率為現值1.5%~3.6%。

3.營業用、私人醫院診所、自由職業事務所房屋稅率為現值3%~5%。

公司或行號登記後

住辦合一時,可依使用情形申請最少1/6營業用

註:房屋若同時作住家及營業使用,可主動向房屋所在地稅捐稽徵機關申請依住家及營業用之各自面積,分別適用不同稅率來核課房屋稅,節省房屋稅。但非住家用者,課稅面積最低不得少於全部面積6分之1

地價稅

1.自用住宅用地價稅率為現值千分之2。

2.營業用住宅用地地價稅率為現值千分之10。

3.公式:申報地價面積╳稅率=應納土地稅額

公司或行號登記後:

住辦合一時,可併同房屋稅申請最少1/6營業用

土地增值稅

土地增值稅由 10% 變為 40%

註:一年內出售才會受影響,可申請按比例部份依住宅用計算部分按營業用計算

電費

用電種類由非營業用變成營業用:

營業用電每度3.3元,非營業用電200度以下每度2.2元,201度到600每度2.7元超過600度每度3.3元

中華電信

中華電信市內電話基本費:

住宅70,營業用330

電費及中華電信費,要更改用戶名稱為公司,費率才會更動
扣繳問題?

常見的有薪資支出、租金支出及執行業務者的費用,稅法規定公司有幫國家先扣繳所得人所得稅款的義務,以下說明公司對基本扣繳及免扣繳的規定:

(一)扣繳率及免扣金額

1.薪資:(108年)

應扣繳率:5%

免扣繳金額(須填報免稅額申報表):固定薪資給付金額新臺幣84,501元以下,免扣。

兼職所得及非固定薪資(獎金)給付金額新臺幣84,501元以下者,免扣。

參考:薪資扣繳常見問題

2.租金:

應扣繳率:10%

免扣繳金額:給付金額新臺幣20,010元以下者,免扣。

3.執行業務者:(會計師、律師、建築師..等)

應扣繳率:10%

免扣繳金額:給付金額新臺幣20,010元以下者,免扣。

(二)超過免扣繳金額時:

若有超過上述免扣繳金額時,公司就應於給付時將稅款預先扣下,並於次月10日前填寫繳款書至銀行繳納。

如何開立統一發票?
種類 未稅價 含稅價(稅法規定)
二聯 對象 個人
計算

報價100元未含稅

100+100×0.05=105

總計金額為105

如報價105元營業稅

總計金額為105

三聯 對象 營利事業、團體、公司、行號
計算

報價100未含

100+100 x 0.05=105

金額欄寫 100

銷售額合計寫 100

營業稅寫 5

總計寫 105

報價10,000營業稅

銷售額計算:

10,000/1.05=9523.8095

四捨五入9,524填寫在銷售額

營業稅計算

以10,000÷1.05×0.05=476.1904

四捨五入476填寫在營業稅,

總計填寫 10,000。

 

2020青年創業貸款,築起創業夢

2020青年創業貸款,築起創業夢 2560 1696 admin
我國行政院經濟部中小企業處,為了營造有利青年創業環境,促進創業精神的同時,也創造整體經濟的發展,因此特別訂定「青年創業及啟動金貸款」,藉此協助青年取得創業設立5年內經營所需之資金,打造友善創業的環境。
2020 青年創業貸款條件
個人

1.20 ~ 45 歲的台灣國民。

2.3年內受過政府創業輔導課程,且滿 24 小時或取得 2 學分證明。

3.登記在案出資額,佔公司資本額兩成以上,但立案公司不受此限。

公司

1.依法辦理成立、有商業登記或立案5年內之公司。

2.負責人為國民,需符合20~45歲的限制並完成輔導課程。

3.負責人為外國人,須年滿 20 ~ 45 歲外,要取得台灣政府核發之「創業家簽證 」。

 

2020年8月上路的青年創業及啟動貸款方案,是以台灣中小企業銀行為專責業務單位,目前配合承貸的金融機構有14家銀行:

青年創業及啟動金貸款承辦銀行
台灣銀行 02-2349-3333 轉 306
土地銀行 02-23483507
台灣中小企業銀行 02-25597171 轉 3155
第一商銀 02-23484231
彰化商銀 02-25362951 轉 2121
華南商銀 02-23713111 轉 1129
兆豐國際商銀 02-25633156 轉 2557
玉山銀行 02-2175-1313轉7794
上海商銀 02-25817111 轉 4129
永豐商銀 02-21835290
日盛國際商銀 02-25615888
新光銀行 02-87587288
花蓮第二信用合作社 03-8351161 轉 211
青年創業貸款申辦基本文件
青年創業貸款計畫書
借款申請書
負責人身分證正反面影本
負責人個人資料表與同意書
切結書
公司立案或登記證明
參與創業輔導課程證明

關於青年創業貸款申請所具備的文件都詳列如上表,格式與範例都可以到「青年創業及啟動金貸款專區」下載。

青創貸款心得,貸款?基金?分清楚

許多人可能會將創業貸款與創業基金混淆,根據經濟部中小企業處的說法,青年創業貸款不可作為創業前之創業基金。此貸款是作為青年創業後經營上所需資金,而非作為前期的創業基金。因為創業初期開始獲利需要花很長一段時間,若使用貸款創業每月還要繳本金和利息,財務狀況會相當吃緊。青年創業貸款可視為企業的週轉金,或是找到獲利模式後的拓展金來使用,降低創業失敗風險。

青年創業貸款流程一覽表

確認符合資格、備妥申請文件後,接著就是向承辦銀行遞交貸款申請,並進行後續的對保、簽約、播款等手續,申請的流程細節,可參照下方由經濟部提供的圖表:

台北市公司&行號設立流程及注意事項

台北市公司&行號設立流程及注意事項 2560 1920 admin

sTep. 1 公司名稱預查 線上申請 

透過 公司、商業及有限合夥一站式線上申請作業 ] 大約1-2個工作天會收到

A. 先在 商工登記公示資料查詢服務 ] 查詢已經想好的名字是否已經被使用

B. 需要登記的營業項目;可以在 [ 商工登記公示資料查詢服務 ] 看同業都申請了什麼項目,然後做刪減,切記,公司登記的營業項目只能跟預查時一樣,不能增減

sTep. 2 公司及負責人印鑑 

公司名稱預查核准後,刻公司大小章,一般來說是刻兩套章

(一套公司登記專用;一套是銀行印鑑用)

sTep. 3 營業場所預查

營業地址預查,可以線上申辦 [ 營業場所預先查詢 ] ,大約3 – 5個工作天會收到。

如果您是#網拍創業、#個人工作室、#自行創業族、#SOHO族、#電子商務、#網路創業者、#網紅、#駐區業務代表 短期內需正式成立公司者,可以選擇[富之浥商務中心]做為地址登記

 sTep. 4 銀行開立公司籌備戶

A. 需要攜帶:公司名稱預查函紙本、公司籌備處印章、負責人印章、負責人雙證件

B. 洗錢防制法的關係,銀行針對新開戶會比較嚴謹。

sTep. 5存款餘額證明書 

拿到籌備戶的存摺後,把欲登記的資本額存入籌備戶

A.依各股東以自己名義轉帳到籌備戶中

B.資本額並無法規限制,足以支付設立直接費用即可。

C.資本額到位後,隔一個營業日,到銀行臨櫃辦理存款餘額證明書

sTep. 6會計師資本額簽證 

A. 公司名稱預查核准函、餘額證明書、負責人及股東身份證影本、籌備處存摺。

B. 簽證日期往後的15天以內,一定要向台北市政府商業處提出公司設立申請。

sTep. 7 送件所需文件 [ 設立登記應備文件 ]

A. 公司設立登記申請書:公司所在地需要跟提供的房屋稅單上的地址一模一樣。

B. 公司章程:日期需要跟資本額簽證上的簽證日期一樣

C. 股東同意書影本:日期需要跟資本額簽證上的簽證日期一樣

D. 會計師資本額查核報告書(會計師資本額簽證)

E. 建物所有權人同意書及所有權證明文件影本(房屋租約、營業地預查、房屋稅單)

F. 股東資格及身分證明文件影本:所有股東及負責人的身分證影本

G. 設立登記表 2 份:公司所在地需要跟提供的房屋稅單上的地址一模一樣。

H. 公司大小章。

sTep. 8 線下送件

商業處在台北市政府一樓的北區

公司登記地址設哪裡?

公司登記地址設哪裡? 1920 1152 admin

 

創業初期,資金來源較為緊縮,想在台北市租一間辦公室可說是難上加難。利用商務中心的地址進行公司登記流程,不但能擁有一個好的公司門面,也能成功創立公司。

申請公司登記前,先參考這4大營業登記地址

一、住家登記公司地址

選擇將公司登記地址設為自家住宅,同時也會使此地址的地價稅、房屋稅、所得稅及水電費上漲,例EX:地價稅稅率由自家用住宅的0.2%升為非住家的1%~5.5%。如果工作只須電腦,交易都是在網路上進行,不需要有實體店面的創業者,例如:網拍、網路服務等,可選擇此種方法。

二、向親戚朋友借已設好營業登記的地址

因為親朋好友已經將此地址登記為營業用地,身為創業者的你便不需要再重新申請,除了省去申請時間,同時也可以節省租金。不過由於是親朋好友的登記地址,可能沒有專人為你代收政府相關文件,因此這類登記地址有時容易被視為虛設行號

三、實際租屋處當登記地址

如果你的公司本來就有租借辦公室的需求,便可以將公司登記地址設在實際租屋處。不過,在租屋前須先和房東取得共識,因為有些租屋處原為自家住宅,若要登記成營業用地,房屋相關稅率會有所調整。另外,若是日後需要更換辦公場地,也需要做地址變更登記。

四、向商務中心借址登記

目前,有許多商務中心提供借址登記的服務,讓創業者可以利用商務中心的地址,去進行公司登記流程,雖然費用較高,但同時也有專人收取政府信件、門面好看等優點。

小心別犯法!熟記這項公司登記地址規定

除了要注意上述提到的營業地址登記,也要注意當你的公司如果有2個以上實際營業場所,根據營業稅法第28條,每一個有實際營業行為的地址,例如:有簽約、發貨等情形,皆必須辦理營業稅籍登記。而不同營業處所登記可以「公司」、「分公司」或「營業所」等方式登記。

創業者疑問:借址登記風險大嗎?

有些創業者可能會好奇如果在商務中心借址登記,實際營業地和登記地不同,是否會違法?通常,大部分商務中心屬於合法營業稅籍登記,因此借址登記並不會有違法的問題。

公司登記地址推薦|利用虛擬辦公室開始自己的創業路

在家辦公。使用富之浥商務中心做為公司營業地址登記,馬上擁有黃金地段的商務通訊地址,黃金地址增加公司專業形象。政府機關重要信件專人代收,文件不遺漏。
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如何成立一家公司,開啟創業第一步

如何成立一家公司,開啟創業第一步 1920 937 admin

首先,申請公司設立前,先了解以下流程:

開公司流程一:公司名稱預查

一開始,先想1~5個公司名稱,進入公司名稱暨所營事業預查輔助查詢頁面查詢是否有人使用。接著利用公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業,完成公司名稱預查。最後,根據你的公司服務登記營業項目。如果不知道要選什麼贏業項目,可以參考同業的。

公司名稱核准後,一般會刻兩付大小章;一個是公司登記用,一個是銀行印鑑章

開公司流程二:銀行開戶

第二步,準備好設立預查核定書負責人印章負責人雙證件,並到銀行利用公司名稱加上籌備處字樣開戶。而當公司資本額存入帳戶並申辦成功,你就可以將原先的銀行帳戶名稱改為公司名稱

開公司流程三:會計師驗資

通常,當你將資本額存入帳戶的後3天,申請存款餘額證明,並請專業會計師為公司資本額驗資本。

特別注意:資本額存入後15天內要完成公司申請登記,否則將被罰款一萬元)

開公司流程四:設立申請

到公司所在地的市政府聯合服務中心商業登記處,辦理公司設立登記。

開公司流程五:國稅局申辦

最後,拿著市政府核准登記文件,向國稅局辦理稅籍登記,收到國稅局核准函後,辦理統一發票購買證,即可購買發票。


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網拍代購補稅案例

網拍代購補稅案例 2560 1707 admin

代購補稅案例:

案主(以下簡稱A先生)網路上做代購加拿大服飾的

2020年,收到國稅局的一封公文,要求提示說明網路販售商品有無繳稅。

提示銀行存摺拍賣平台交易記錄

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案例解析:

1.進貨成本認列須要有進項發票貨是海關稅單,才能認列成本,用快遞進口基本上都是沒有申報簡易報關,因此無法列入成本。

2.國稅局掌握了網路上交易的數據,或是成交紀錄/檢舉,來核定有出過每月8萬的話就會發文調查。基本上逃不過繳稅及罰款的命運。

3.依據銀行存摺明細計算收入約為180萬左右,因為月平均未達20萬,所以補稅 (180萬×1%)+罰款9,000元。

結論:

賣家於網路銷售貨物或勞務:

1、每月銷售貨物的銷售額超過新臺幣8萬元者,依規定須向國稅局辦理營業登記

2、每月銷售貨物的銷售額超過新臺幣20萬元者,須使用統一發票。

3、銷售額已達標準未辦理營業登記,經查獲的罰則如下:

      月營收20萬以下(小規模營業人) 開罰1%。

      超過20萬以上開罰5%。


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