公司稅務問題

admin
2020-10-29
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記帳報稅常見問題

記帳報稅常見問題 https://rich-full.com.tw/wp-content/uploads/2020/10/StockSnap_8LGVRCLXB0-scaled.jpg 2560 1709 admin admin https://secure.gravatar.com/avatar/82cbcef583bd8f6e2a840aedd992ff2e?s=96&d=mm&r=g 2020-10-29 2024-03-02

進項憑證之種類與說明(轉載富登會計事務所)

進貨	與公司銷售貨物或勞務有關之統一發票、收據。
薪資支出	支付員工之各項酬勞（包括臨時性員工）。如薪金、獎金、津貼、加班費(應稅部分)等。憑證為薪資印領清冊、加班記錄表。※需注意扣繳所得稅款之情形
租金支出	支付租用營業場所或辦公設備之費用（包括倉庫、門市部等）。憑證為統一發票、收據及租賃合約書。※需注意扣繳所得稅款之情形
文具用品	購買筆、紙張……等文具支出。憑證為統一發票、收據。
旅費支出	應提示相關證明與公司業務有關。如膳宿費、交通費等。憑證為出差旅費報告書（需出差人蓋章）、旅館、飯店、交通公司出具之統一發票、收據。
運費支出	支付快遞費或貨運公司、輪船公司、航空公司、鐵路局等費用。憑證為統一發票、收據、托運單。
郵電費用	購買郵票及公司使用之電話、電報費用。憑證為購買郵票證明、電信公司收據。
修繕費	公司業務車輛、辦公設備、辦公室之水電設備及屋頂、牆壁、地板等之維修。憑證為統一發票、收據。 (金額超過80,000元原要列未攤銷費用，分期攤提)
廣告費用	與公司業務有關之報章雜誌廣告、傳單、海報、贈送樣品、廣播、電視、彩牌等。憑證為統一發票、收據及廣告樣張。
捐贈費用	對國防、政府（無限額規定）、公職人員後選人、政黨、教育及慈善機構、文化公益團體（有限額規定）之捐贈。憑證為受贈人出具之收據。
交際費用	與客戶用餐、贈送花圈、花籃、盆景、禮品等支出。憑證為統一發票、收據。（有限額規定）
水電瓦斯	營業地址（包括倉庫、門市部等）支付之水電費及瓦斯費。憑證為統一發票、收據。
保險費用	支付勞健保費用、為員工投保之團體壽險、車輛、營業場所之保險等。憑證為統一發票、收據。
研究發展	為研究新產品、改進生產技術等支付之費用。憑證為統一發票、收據。
訓練費用	為培育受雇員工、辦理或指派參加與公司業務相關之訓練費用。憑證為統一發票、收據。
稅捐	屬公司動產、不動產所支付之費用。憑證為完納後收據。
燃料費用	中油加油及製造所耗之燃料油等。憑證為統一發票、收據。
利息費用	購置動產或不動產（屬公司名義）或為公司營業所需貸入款項而支付之利息。憑證為統一發票、收據。
其他費用	凡一切與公司本業有關之支出。如報費、公會費等。憑證為統一發票、收據。

※進項憑證應載明公司抬頭、統一編號。

※依營業稅法與營利事業查準辦法規定費用支出應與公司業務有關。

※進項憑證內容應以中文為主，如以代號表示應附註說明。

認識課徵營業稅方式

一、使用發票營業人

項目	一般營業人			零稅率
稅項計算	營業人		銷售額x 5%=銷項稅額	銷售額 x 0%
	非營業人		銷售額＝當期開立統一發票總額／1.05 銷項稅額＝銷售額 x 5%
	稅額計算		銷項稅額－(可扣抵進項稅額＋留抵稅額) ＞０→應納稅額　＜０→留抵稅額
申報期限	以(每二個月為一期)分別於每年單月之15日前申報(無論有無銷售額，均應向主管稽徵機關申報)			得申請以每月為一期申報
申報文件	檢送文件	(人工申報需檢附) 1、統一發票購買證。 2、購買之統一發票(截角)。 3、統一發票明細表。 4、銷售額與稅額申報書。 5、營業稅繳款書。 6、可扣抵之進項憑證。		同左
	外銷證明文件	無		1、零稅率銷售額清單。 2、貨物外銷：統一發票收執聯。 3、勞務外銷：結匯證實書、水單。 4、科學園區、免稅出口區、保稅工廠等：統一發票扣抵聯。 5、國際運輸：國外客貨收入清單或銷售契約影本。 6、修繕國際運輸用之船舶等：出口報單或修繕契約影本等。 7、非經海關於申報營業稅後檢附零稅率清單、非經海關執據及401申報書送至所屬國稅局。
裝訂	1、按憑證類別及固定資產、進貨費用等分月分別裝冊編號。 2、每冊裝訂100張，編號自00~99。			同左

稅捐機關每月依據自動報繳資料，進行電腦自動勾稽查核，異常資料由稅捐處稅務員進一步比對查核，有短漏報虛列進項時通知補稅罰款。

二、免用發票 (小規模營業人)

係稅捐機關依營業場所、營業狀況查定其銷售額繳稅，無需自動報繳。採核定方式課徵，每三個月為一期，營業稅率為1%。

營利事業所得稅申報繳稅方式

申報方式	營業額	課稅所得計稅	繳納稅款
書面審查	限全年營業收入三仟萬元以下	申報按擴大書面審核標準純益率計算，一般為6% 例：營業收入30,000,000×6%=1,800,000	自行計算繳納 1,800,000×20% =360,000元
申報查帳	全年營業收入三仟萬以上	依據帳載損益課徵營所稅，國稅局調帳查核結果調整增補稅款。	申報後由國稅局查帳結果增補稅款
稅務簽證	全年營業收入三仟萬以上	1.依會計師查核結果課稅所得額，計算應納營所稅 2.憑證可供查對。 3.帳簿完備	國稅局核閱簽證報告書或工作底稿

admin
2020-10-28
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新成立公司稅務問題?

新成立公司稅務問題? https://rich-full.com.tw/wp-content/uploads/2020/10/A014-scaled.jpg 2560 1707 admin admin https://secure.gravatar.com/avatar/82cbcef583bd8f6e2a840aedd992ff2e?s=96&d=mm&r=g 2020-10-28 2024-03-02

公司登記地點稅金及費用變化?

新型態的創業者在初期根本不需要租辦公室或是承租地點不給登記，就把公司登記在自己或親友家裡，所以就需了解清楚登記地址的稅金會有什麼變化？會多出那些費用來?

房屋稅	1.自住或公益出租人-房屋稅率為現值1.2%。 2.其他住家-房屋稅率為現值1.5%~3.6%。 3.營業用、私人醫院診所、自由職業事務所房屋稅率為現值3%~5%。公司或行號登記後：住辦合一時，可依使用情形申請最少1/6營業用註：房屋若同時作住家及營業使用，可主動向房屋所在地稅捐稽徵機關申請依住家及營業用之各自面積，分別適用不同稅率來核課房屋稅，節省房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積6分之1。
地價稅	1.自用住宅用地價稅率為現值千分之2。 2.營業用住宅用地地價稅率為現值千分之10。 3.公式：申報地價面積╳稅率＝應納土地稅額公司或行號登記後：住辦合一時，可併同房屋稅申請最少1/6營業用
土地增值稅	土地增值稅由 10% 變為 40% 註：一年內出售才會受影響,可申請按比例部份依住宅用計算部分按營業用計算
電費	用電種類由非營業用變成營業用：營業用電每度3.3元，非營業用電200度以下每度2.2元，201度到600每度2.7元超過600度每度3.3元
中華電信	中華電信市內電話基本費：住宅70,營業用330
電費及中華電信費，要更改用戶名稱為公司，費率才會更動

扣繳問題?

常見的有薪資支出、租金支出及執行業務者的費用，稅法規定公司有幫國家先扣繳所得人所得稅款的義務，以下說明公司對基本扣繳及免扣繳的規定：

(一)扣繳率及免扣金額

1.薪資：(108年)

應扣繳率：5%

免扣繳金額(須填報免稅額申報表):固定薪資給付金額新臺幣84,501元以下，免扣。

兼職所得及非固定薪資(獎金)給付金額新臺幣84,501元以下者，免扣。

參考：薪資扣繳常見問題

2.租金：

應扣繳率：10%

免扣繳金額：給付金額新臺幣20,010元以下者，免扣。

3.執行業務者：(會計師、律師、建築師..等)

應扣繳率：10%

免扣繳金額：給付金額新臺幣20,010元以下者，免扣。

(二)超過免扣繳金額時：

若有超過上述免扣繳金額時，公司就應於給付時將稅款預先扣下，並於次月10日前填寫繳款書至銀行繳納。

如何開立統一發票?

種類		未稅價	含稅價(稅法規定)
二聯	對象	個人
二聯	計算	報價100元未含稅 100+100×0.05＝105 總計金額為105	如報價105元含營業稅總計金額為105
三聯	對象	營利事業、團體、公司、行號
三聯	計算	報價100未含稅 100+100 x 0.05=105 金額欄寫 100 銷售額合計寫 100 營業稅寫 5 總計寫 105	報價10,000含營業稅銷售額計算： 10,000/1.05=9523.8095 取四捨五入9,524填寫在銷售額營業稅計算：以10,000÷1.05×0.05=476.1904 四捨五入476填寫在營業稅，總計填寫 10,000。